고향사랑기부금 2026년 세액공제, 20만·50만 원 내면 얼마 돌아올까

 

2026년에 낸 고향사랑기부금은 10만 원까지 전액, 10만 원 초과 20만 원 이하는 44%, 20만 원 초과분은 16.5%(특별재난지역 33%)를 세금에서 돌려받아요. 20만 원을 기부하면 세액공제 14만 4천 원이 계산돼요.

2026년 11월 7일 기준 · 연말정산

가상의 조건으로 계산해 보면 결과는 이렇게 정리돼요. 10만 원을 기부하면 공제 10만 원, 20만 원은 14만 4천 원, 50만 원은 19만 3,500원이에요. 기부액이 20만 원을 넘는 순간부터 1만 원을 더 낼 때 돌아오는 세금은 1,650원으로 줄어들기 때문에, 세액공제만 놓고 보면 20만 원이 가장 효율이 높은 금액이에요. 맞벌이 부부라면 한 사람이 40만 원을 내는 것보다 각자 20만 원씩 내는 쪽이 공제 합계가 11만 1천 원 더 많아요. 아래에서 구간별 계산 과정과, 공제액이 기대보다 적게 나오는 경우를 차례로 살펴볼게요.

2026년 기부분부터 바뀐 고향사랑기부금 공제 구간 3단계

고향사랑기부금은 내 주민등록 주소지가 아닌 지방자치단체에 기부하는 돈이에요. 기부금은 연말정산에서 세액공제로 돌려받는데, 2026년 1월 1일 기부분부터 중간 구간의 공제율이 크게 올랐어요. 행정안전부 안내에 나온 구간을 국세(소득세)와 지방소득세로 나눠 보면 다음과 같아요.

기부금 구간 (2026년 기부분)	합계 공제율	국세(소득세)	지방소득세
10만 원 이하	전액	110분의 100	나머지 110분의 10
10만 원 초과 ~ 20만 원 이하	44%	40%	4%
20만 원 초과 (일반 지자체)	16.5%	15%	1.5%
20만 원 초과 (특별재난지역 지자체)	33%	30%	3%

2025년까지는 10만 원 초과분 전체에 16.5%가 적용됐는데, 2026년부터는 10만 원 초과 20만 원 이하 구간만 따로 떼어 44%를 적용해요. 연간 기부 상한은 1인당 2,000만 원(2025년 1월 1일부터 500만 원에서 상향)이고, 지자체는 기부금의 30% 이내에서 지역 특산품 같은 답례품을 줄 수 있어요.

10만 원 이하 구간이 '전액'인 이유는 국세에서 10만 원의 110분의 100인 90,909원을 공제하고, 소득세에 연동되는 지방소득세에서 나머지 9,091원이 줄어들어 합계가 10만 원이 되기 때문이에요. 그래서 원천징수영수증의 소득세 칸만 보면 9만 원 남짓으로 보이는데, 지방소득세까지 더해야 10만 원이 맞아요.

10만·20만·50만 원 기부, 가상 조건별 돌려받는 금액 계산

가상의 예시: 근로소득자 1명, 연말정산 결정세액이 충분히 남아 있어 공제액이 모두 반영된다고 가정하고, 답례품은 기부액의 30%를 받는다고 가정했어요. 계산식은 '10만 원까지 전액 + 10만~20만 원 부분 × 44% + 20만 원 초과 부분 × 16.5%'예요.

기부액	계산 과정	세액공제 합계	세금 공제 후 실부담	답례품(30% 가정)
10만 원	10만 원 전액	100,000원	0원	30,000원
20만 원	10만 원 + 10만 원 × 44%	144,000원	56,000원	60,000원
30만 원	144,000원 + 10만 원 × 16.5%	160,500원	139,500원	90,000원
50만 원	144,000원 + 30만 원 × 16.5%	193,500원	306,500원	150,000원
50만 원 (특별재난지역)	144,000원 + 30만 원 × 33%	243,000원	257,000원	150,000원

20만 원을 기부하는 경우를 단계별로 풀면 이래요.

1. 첫 10만 원: 국세 90,909원 + 지방소득세 9,091원 = 100,000원 공제
2. 다음 10만 원: 국세 40,000원(40%) + 지방소득세 4,000원(4%) = 44,000원 공제
3. 합계 144,000원 공제, 실부담 56,000원
4. 답례품을 기부액의 30%인 6만 원어치 받는다면, 세금과 답례품을 합친 혜택은 204,000원으로 기부액 20만 원보다 조금 많아요.

50만 원을 일반 지자체에 기부하면 20만 원을 넘는 30만 원에는 16.5%만 적용돼서 공제액이 49,500원 늘어나는 데 그쳐요. 같은 50만 원이라도 특별재난지역으로 선포된 지자체에 선포 후 3개월 이내 기부하면 초과분 공제율이 33%가 되어 공제 합계가 243,000원으로 49,500원 더 많아져요.

1만 원을 더 낼 때마다 돌아오는 비율이 줄어드는 지점

기부액을 늘릴 때 추가로 낸 1만 원 중 얼마가 세금으로 돌아오는지(한계 공제율)를 보면 구간의 경계가 분명하게 보여요.

지금까지 낸 금액	다음 1만 원의 공제액	판단
0원 ~ 10만 원 미만	10,000원	세금으로 전액 돌아오는 구간
10만 원 ~ 20만 원 미만	4,400원	2026년부터 공제율이 크게 오른 구간
20만 원 이상 (일반)	1,650원	공제보다 기부 자체의 의미로 판단할 구간
20만 원 이상 (특별재난지역)	3,300원	일반 지자체의 두 배

이 표대로라면 세금 혜택만을 기준으로 금액을 정할 때 판단 순서는 간단해요.

1. 올해 연말정산에서 낼 세금(결정세액)이 남아 있나요? 아니오라면 공제액이 거의 반영되지 않으니 아래 '적게 나오는 경우'를 먼저 보세요. 예라면 다음으로.
2. 결정세액이 14만 4천 원 이상 남을 것 같나요? 예라면 20만 원까지는 공제액이 모두 반영돼요. 아니오라면 10만 원까지만 기부해도 공제 효과는 대부분 챙길 수 있어요.
3. 20만 원을 넘겨 기부할 생각인가요? 그렇다면 특별재난지역으로 선포된 지 3개월이 지나지 않은 지자체가 있는지 확인하면 초과분 공제율을 두 배로 받을 수 있어요.

맞벌이 부부라면 한 사람이 40만 원보다 각자 20만 원

고향사랑기부금 세액공제는 기부자 본인에게만 적용돼요. 그래서 배우자나 부모님 이름으로 기부한 금액을 내 연말정산에 합쳐 넣을 수 없고, 반대로 구간이 사람마다 따로 계산돼요. 가상의 예시로 맞벌이 부부가 1년에 40만 원을 기부한다고 하면 이렇게 달라져요.

가상 조건 (부부 모두 결정세액 충분)	남편 공제	아내 공제	부부 합계
한 사람이 40만 원 기부	177,000원	0원	177,000원
각자 20만 원씩 기부	144,000원	144,000원	288,000원

한 사람이 40만 원을 내면 '10만 원 + 10만 원 × 44% + 20만 원 × 16.5%'로 177,000원이지만, 각자 20만 원을 내면 두 사람 모두 44% 구간까지만 써서 합계 288,000원이 돼요. 같은 40만 원으로 공제액이 111,000원 차이 나요. 다만 한쪽 배우자가 육아휴직 등으로 결정세액이 거의 없다면 그 사람 명의로 낸 기부금은 공제액이 반영되지 않을 수 있으니, 각자의 예상 세액을 먼저 확인하는 게 좋아요.

공제액이 생각보다 적게 나오는 4가지 경우

내 주민등록 주소지 지자체에 기부한 경우

고향사랑기부금은 주민등록 주소지 외의 지자체에만 낼 수 있어요. 행정안전부 예시처럼 수원시에 사는 사람은 수원시뿐 아니라 경기도에도 기부할 수 없어요. 시와 도를 함께 확인해야 해요.

결정세액이 공제액보다 적은 경우

세액공제는 낼 세금을 줄여 주는 방식이라, 이미 다른 공제로 결정세액이 0원에 가깝다면 기부금 공제액이 들어갈 자리가 없어요. 행정안전부도 개인별 산출세액에 따라 실제 공제액이 달라질 수 있다고 안내하고 있어요. 가상의 예시로 10만 원을 기부했는데 다른 공제를 모두 반영한 뒤 남은 소득세가 5만 원뿐이라면, 소득세 공제는 5만 원까지만 반영되고 지방소득세도 그에 맞춰 줄어들어 돌려받는 금액은 10만 원보다 적어져요.

12월 31일을 넘겨 기부한 경우

세액공제는 기부한 해의 소득에서 받아요. 2027년 1월 1일에 기부하면 2026년 귀속 연말정산이 아니라 2027년 귀속(2028년 초 연말정산) 공제 대상이 돼요. 올해 공제를 원한다면 2026년 12월 31일 안에 결제를 마쳐야 해요.

특별재난지역 기한을 넘긴 경우

20만 원 초과분에 33%가 적용되는 것은 특별재난지역으로 선포된 뒤 3개월 이내에 그 지자체에 기부한 경우예요. 선포 시점에서 3개월이 지나면 같은 지자체라도 일반 공제율 16.5%로 돌아가요.

2026년 12월 31일까지 남은 기간과 연말정산 반영 일정

날짜 (2026년 귀속 기준)	할 일
2026년 11월 7일(토)	올해 남은 기간 54일, 지금까지 기부한 금액을 고향사랑e음 기부 내역에서 확인
2026년 12월 31일(목)	2026년 기부분으로 인정받을 수 있는 마지막 날
2027년 1~2월	회사 연말정산에서 기부금 세액공제 반영, 간소화 자료에 빠졌다면 기부 영수증을 따로 제출
2027년 5월	연말정산에서 빠뜨렸다면 종합소득세 신고 때 추가, 이후에는 경정청구로 바로잡기

11월에 미리 10만 원을 냈다면, 12월에 10만 원을 더 내서 20만 원을 채우는 것만으로 공제액이 44,000원 늘어나요. 이미 20만 원을 넘겼다면 추가 기부의 공제 효과는 1만 원당 1,650원이니, 금액보다 기부처를 고르는 기준으로 판단하는 편이 나아요.

다음에 읽을 글

• 연말정산 미리보기 12월 18일까지, 홈택스에서 예상 환급액 보는 순서 — 기부 전에 내 결정세액이 얼마 남는지 확인할 때
• 종합소득세 경정청구, 5월 신고 때 빠뜨린 공제 5년 안에 돌려받는 방법 — 기부금 공제를 빠뜨리고 지나갔을 때

공식 안내: 행정안전부 — 고향사랑기부제 안내 (mois.go.kr)

참고 자료 (작성 기준일 2026년 11월 7일)

• 행정안전부 — 고향사랑기부제 업무 안내(기부 상한, 구간별 세액공제율, 답례품, 기부 가능 지자체)
• 정책브리핑 — 2026년 행정안전부 달라지는 제도(10만 원 초과 20만 원 이하 공제율 16.5%에서 44%로 상향) (2026년 1월 7일)
• 정책브리핑 — 고향사랑기부 1000억 원 돌파, 내년 세액공제 혜택 확대(특별재난지역 공제율) (2025년 12월 16일)
• 정책브리핑 — 고향사랑기부로 설 선물 준비와 세액공제 (2026년 2월 9일)
• 한국경제 — 고향사랑기부금 10만~20만 원 구간 국세 40%·지방세 포함 44% 개편 (2025년 8월 3일)
• 한국경제 — 고향사랑 기부 한도 2,000만 원 확대 (2025년 11월 16일)

※ 계산 예시는 이해를 돕기 위한 가상의 조건이며, 실제 금액은 소득 종류·재산·가구원에 따라 달라요. 세법과 기준 금액은 해마다 바뀔 수 있으니 신청·신고 전 국세청 안내를 확인하세요. 궁금한 점은 국세청 상담센터 ☎ 126에서 물어볼 수 있어요.